ÍNDICE
Presentación
1. Principios generales
Objetivos
Fundamento legal
Sujetos obligados a repartir utilidades a sus trabajadores
Sujetos exentos de repartir utilidades a sus trabajadores
Trabajadores con derecho a participar en las utilidades
Trabajadores considerados en servicio activo
Personas excluidas del reparto de utilidades
Renta gravable como base del reparto
Porcentaje por aplicar como participación de utilidades
2. Plazos establecidos para el pago de utilidades
Protección a las cantidades recibidas por concepto de utilidades
Descuentos permitidos a las utilidades
Plazos para el cobro de las utilidades
Plazos legales para efectos de participación de utilidades
3. Integración, funcionamiento y facultades de la Comisión Mixta de Participación de Utilidades
Integración
Funciones
Obligaciones
Información que se debe proporcionar a la Comisión Mixta
Bases para calcular la participación de los trabajadores
Inconformidades de los trabajadores con el proyecto individual de utilidades
4. Procedimiento para formular el proyecto de reparto de utilidades
Proyecto de reparto de utilidades
Proyecto de reparto de utilidades de los trabajadores de la empresa X por el ejercicio fiscal correspondiente
Procedimiento de reparto individual de utilidades
5. Procedimiento para presentar el escrito de objeciones
Derecho de información de los trabajadores
Declaración complementaria
Objeción a la Declaración Anual
Naturaleza del escrito de objeciones
Procedimiento y requisitos para presentar el escrito de objeciones
Entrega de la copia de la declaración
Requisitos de tiempo y forma para la presentación
6. Resoluciones emitidas por las autoridades fiscales
Resoluciones derivadas del escrito de objeciones
Resoluciones emitidas que no derivan del escrito de objeciones
Dictadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
Dictadas por las entidades federativas
Caso en que se suspende el pago adicional de utilidades
Efecto del incumplimiento en el pago de utilidades a los trabajadores
Sanciones por incumplimiento en el pago de utilidades
7. Aspectos importantes de la declaración del ejercicio
Personas morales
8. Renglones o partidas de la declaración del ejercicio
Ingresos
Gastos
9. Cálculo del impuesto aplicable a la participación de utilidades
Utilidades no gravadas
Procedimiento para el cálculo del impuesto (art. 174 del Reglamento de la Ley del ISR)
10. Competencia y funciones de las autoridades fiscales, laborales y del Comité Nacional Mixto de Protección al Salario para conocer de la participación de utilidades
Autoridades fiscales
Autoridades del trabajo
Intervención en participación de utilidades
Comité Nacional Mixto de Protección al Salario
11. Medio de defensa contra la resolución que dicten las autoridades fiscales del Servicio de Administración Tributaria o de las entidades federativas en materia de participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa
12. Comisión Intersecretarial para la Participación de las Utilidades a los Trabajadores
Integrantes
Funciones
Recurso de queja
PRESENTACIÓN
El derecho a la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas es, además de un importante instrumento para contribuir a la redistribución de la riqueza y a la justicia social, un mecanismo que estimula la productividad, toda vez que la participación es concebida como una retribución al esfuerzo productivo de los asalariados. De ahí la importancia de propiciar su cabal cumplimiento.
Con el propósito de promover el cumplimiento de este derecho, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto del Servicio de Administración Tributaria; la Secretaría del Trabajo y Previsión Social; la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo, la Secretaría del Trabajo y Fomento al Empleo de la Ciudad de México, con la colaboración del Comité Nacional Mixto de Protección al Salario, elaboraron el presente manual, cuya finalidad es informar y actualizar a los trabajadores del país sobre el
derecho a recibir un correcto reparto de utilidades.
En el presente manual se abordan aspectos laborales que se desprenden de los diversos ordenamientos en la materia, señalándose los principios y criterios interpretativos de las normas que regulan esta prestación laboral, y aportando definiciones así como ejemplos descriptivos que faciliten su comprensión. Además, se especifican las instancias a las que pueden recurrir los trabajadores para recibir asesoría técnica y realizar las gestiones correspondientes.
Consulta el Manual de PTU 2017 y demás información sobre la PTU.